Najczęściej zadawane pytania dotyczące informacji PIT- 8C sporządzonej za rok podatkowy 2004

1. Do kogo BDM wysłał informację PIT-8C ?
2. Kto otrzymuje informację PIT-8C w przypadku, gdy rachunek objęty jest współwasnością?
3. Jaki druk służy do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia papierów wartociośwych?
4. Czy rozliczenie podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych musi być dokonane łącznie z rozliczeniem pozostałych dochodów?
5. Czy podatek z odpłatnego zbycia papierów wartościowych może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem?
6. Jakie dane zostały umieszczone w sekcji E informacji PIT-8C ?
7. Jakie dane zostały umieszczone w sekcji F informacji PIT-8C ?
8. Czy te same przychody mogły zostać umieszczone zarówno w sekcji E jak i w sekcji F informacji PIT-8C ?
9. Czy z podatku są zwolnione wszystkie przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych nabytych przed 01.01.2004?
10. Czy możliwa jest sytuacja, kiedy w sekcji E informacji PIT-8C nie podano żadnych przychodów?
11. Czy w informacji PIT-8C uwzględniono wszystkie przychody zaksięgowane na danym rachunku inwestycyjnym?
12. Jakie koszty zostały uwzględnione w informacji PIT-8C ?
13. Czy BDM uwzględnił w kosztach opłatę za prowadzenie rachunku za 2004r. jeżeli na rachunku nie uzyskano żadnego przychodu opodatkowanego ?
14. Czy w kosztach uwzględniono koszty kredytów na zakup akcji ?
15. Czy można uzyskać szczegółowe zestawienie transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C w sekcji E ?
16. Czy w przypadku niekompletnych lub błędnych danych osobowych lub błędnego Urzędu Skarbowego konieczna jest korekta informacji PIT-8C ?
17. Czy BDM uwzględnił koszty nabycia papierów wartościowych na rynku pierwotnym w innych biurach maklerskich i deponowanych w BDM na podstawie dyspozycji deponowania ?
18. Czy BDM uwzględnił koszty nabycia papierów wartościowych przetransferowanych z innych biur maklerskich ?
19. Jakie przychody zostały potraktowane jako opodatkowane ?
20. Dlaczego BDM potraktował przychód ze zbycia PW wartościowych nabytych przed 01.05.1998r. jako opodatkowany ?
21. Czy akcje kupione na giełdzie papierów wartościowych w dniu 31.12.2003r. są zwolnione z podatku ?
22. Co oznaczają poszczególne typy operacji widoczne w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C?

Odpowiedzi:

Do kogo BDM wysłał informację PIT-8C ?
BDM wysłał informację PIT-8C do właściciela rachunku oraz do US właściwego dla Klienta.

Kto otrzymuje informację PIT-8C w przypadku, gdy rachunek objęty jest współwasnością?
Do rachunków inwestycyjnych objętych współwłasnością na dzień 31.12.2004 r. lub w dniu zamknięcia rachunku, BDM sporządził odrębną informację PIT-8C dla każdego współwłaściciela z uwzględnieniem 50% udziału we współwłasności. Zwracamy uwagę, że każdy ze współwłaścicieli zobowiązany jest do indywidualnego rozliczenia podatku ze zbycia papierów wartościowych.

Jaki druk służy do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych?
Do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych służy deklaracja PIT-38.

Czy rozliczenie podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych musi być dokonane łącznie z rozliczeniem pozostałych dochodów?
Nie. Podatek z odpłatnego zbycia papierów wartościowych jest podatkiem zryczałtowanym w wysokości 19% i nie może być łączony z innymi dochodami. Podatek należy rozliczyć do 30 kwietnia 2004r.

Czy podatek z odpłatnego zbycia papierów wartościowych może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem ?
Nie. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych nie może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem.

Jakie dane zostały umieszczone w sekcji E informacji PIT-8C ?
W sekcji E informacji PIT-8C BDM umieścił dane dotyczące transakcji, które:

• podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym o którym mowa w art. 30b ustawy,
• BDM nie jest w stanie jednoznacznie stwierdzić, czy przychody są zwolnione z podatku dochodowego (BDM nie dysponuje informacją o sposobie nabycia papierów wartościowych).

Jakie dane zostały umieszczone w sekcji F informacji PIT-8C ?
W sekcji F poz. 55 informacji PIT-8C zawarto informacje o wysokości przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych nabytych przed 01.01.2004r. W pozycji tej mogą się znaleźć zarówno przychody podlegające opodatkowaniu jak również zwolnione z opodatkowania. Pozycja ta ma charakter wyłącznie informacyjny.

Czy te same przychody mogły zostać umieszczone zarówno w sekcji E jak i w sekcji F informacji PIT-8C ?
Tak. Jeżeli przychody wynikają z odpłatnego zbycia PW nabytych przed 01.01.2004r. i jednocześnie nie są objęte zwolnieniem o którym mowa w art. 19 ustawy z dnia 12.11.2003r. (Dz.U. Nr 202 poz. 1956)., to zostały umieszczone zarówno w sekcji E (jako przychody opodatkowane) jak i w sekcji F (jako przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych nabytych przed 01.01.2004r.)

Czy z podatku są zwolnione wszystkie przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych nabytych przed 01.01.2004?
Nie. Zwolnione z podatku są jedynie przychody uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych nabytych przed 01.01.2004r., o których mowa w art. 19 ustawy z dnia 12.11.2003r. (Dz.U. Nr 202 poz. 1956). W szczególności nie są zwolnione przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych:

• niedopuszczonych do publicznego obrotu,
• nabytych w drodze spadku lub darowizny,
• będących "akcjami pracowniczymi",
• zakupionych na podstawie umowy cywilno-prawnej (kupna/sprzedaży) chyba, że są to obligacje skarbowe lub samorządowe nabyte przed 01.01.2003r.

Czy możliwa jest sytuacja, kiedy w sekcji E informacji PIT-8C nie podano żadnych przychodów?
Tak. Sytuacja taka ma miejsce wtedy, gdy na danym rachunku nastąpiło wyłącznie zbycie papierów wartościowych zwolnionych z podatku i jednocześnie nabytych przed 01.01.2004r. łączna kwota przychodów została wpisana w sekcji F. Sekcja F ma charakter informacyjny.

Czy w informacji PIT-8C uwzględniono wszystkie przychody zaksięgowane na danym rachunku inwestycyjnym?
Nie. W informacji PIT-8C nie wykazano przychodów podlegających innym przepisom podatkowym, np.:

• wykup obligacji i certyfikatów inwestycyjnych,
• wypłata odsetek od obligacji,
• wypłata dywidendy,
• wypłata odsetek od oprocentowania środków pieniężnych,
• sprzedaż akcji NFI w odpowiedzi na wezwania do sprzedaży akcji związane z umorzeniem w/w akcji.

Jakie koszty zostały uwzględnione w informacji PIT-8C ?
BDM uwzględnił w kosztach uzyskania przychodów:

• koszty nabycia opodatkowanych papierów wartościowych wraz z prowizją maklerską (o ile BDM dysponuje takimi danymi),
• prowizję maklerską od sprzedaży opodatkowanych papierów wartościowych,
• opłatę za prowadzenie rachunku,
• opłatę dodatkową (OPD) na rachunku DAYTRADER.

Czy BDM uwzględnił w kosztach opłatę za prowadzenie rachunku za 2004r. jeżeli na rachunku nie uzyskano żadnego przychodu opodatkowanego ?
Tak. Jeżeli w danym roku podatkowym nie uzyskano przychodów podlegających opodatkowaniu, to koszty związane z nabyciem papierów wartościowych (np. wartość papierów wartościowych, prowizja maklerska, opłata za prowadzenie rachunku) zostaną wykazane w informacji PIT-8C za rok, w którym uzyskano przychody opodatkowane.

Czy w kosztach uwzględniono koszty kredytów na zakup akcji ?
Nie. BDM nie uwzględnił w informacji PIT-8C kosztów kredytu (prowizji bankowej, odsetek). Klient ma prawo pomniejszyć przychody o koszty uzyskania tych przychodów, zgodnie z art. 30b ust. 2 UPDOF. Decyzja, które koszty wypełniają definicję kosztów uzyskania jest decyzją podatnika. BDM, ze względu na wysoce nieprecyzyjne przepisy zaleca konsultowanie wątpliwych pozycji we własnym Urzędzie Skarbowym lub u uprawnionego doradcy podatkowego.

Czy można uzyskać szczegółowe zestawienie transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C w sekcji E ?
Tak. Szczegółowe dane dotyczące transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C dostępne są we wszystkich POK-ach BDM. Opłata za sporządzenie w/w informacji wynosi 59,-zł.

Czy w przypadku niekompletnych lub błędnych danych osobowych lub błędnego Urzędu Skarbowego konieczna jest korekta informacji PIT-8C ?
Nie. BDM nie ponosi odpowiedzialności za niekompletne lub błędne dane podane przez Klienta i zawarte w informacji PIT-8C, a tym samym nie koryguje informacji PIT-8C. Natomiast Klient powinien podać prawidłowe dane w deklaracji PIT-38 oraz zgłosić się do dowolnego POK-u BDM w celu ich korekty.

Czy BDM uwzględnił koszty nabycia papierów wartościowych na rynku pierwotnym w innych biurach maklerskich i deponowanych w BDM na podstawie dyspozycji deponowania ?
Tak. BDM uwzględnił koszty nabycia papierów wartościowych w innych biurach maklerskich o ile dysponował takimi informacjami. Jeżeli BDM nie uwzględnił w/w informacji, to Klient powinien zwrócić się do biura maklerskiego w którym dokonał zakupu z wnioskiem o wydanie dokumentu potwierdzającego poniesione koszty i po uzyskaniu pozytywnej opinii Urzędu Skarbowego indywidualnie uwzględnić koszty nabycia w deklaracji PIT-38.

Czy BDM uwzględnił koszty nabycia papierów wartościowych przetransferowanych z innych biur maklerskich ?
BDM uwzględnił koszty nabycia przetransferowanych papierów wartościowych o ile dane te zostały przekazane przez biuro maklerskie z którego dokonywany był transfer. Biura maklerskie rozpoczęły udostępnianie w/w informacji w 2004r. Jeżeli BDM nie uwzględnił w/w informacji, to klient powinien uzyskać dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów nabycia w biurze z którego dokonał transferu i po uzyskaniu pozytywnej opinii Urzędu Skarbowego indywidualnie uwzględnić koszty nabycia w deklaracji PIT-38.

Jakie przychody zostały potraktowane jako opodatkowane ?
Przychód ze zbycia następujących papierów wartościowych potraktowany został jako opodatkowany:

• papierów wartościowych co do których brak dostępnych danych o tym, iż nie powinny podlegać opodatkowaniu (np. brak daty lub sposobu nabycia p.w.),
• papierów wartościowych zaewidencjonowanych w BDM przed 01.05.1998r. (brak dostępnych baz danych);
• papierów wartościowych nabytych po dniu 31.12.2003r.,
• papierów wartościowych z wyłączeniem obligacji, pochodzących ze zdeponowania świadectw depozytowych, zaksięgowanych na rachunku BDM przed 01.01.2004r.,
• papierów wartościowych nabytych na drodze spadku darowizny, innym umów cywilno-prawnych,
• akcji NFI pochodzących z zamiany PśU na NFI.

Czy akcje kupione na giełdzie papierów wartościowych w dniu 31.12.2003r. są zwolnione z podatku ?
Nie. O dacie nabycia/zbycia decyduje data przeniesienia praw własności. Przeniesienie praw własności następuje po rozliczeniu transakcji w KDPW. Transakcje giełdowe rozliczane są w KDPW w terminie D+2 (obligacje, prawa poboru, warranty), D+3 (akcje, PDA) lub D+0 (niektóre instrumenty pochodne). Oznacza to, że akcje kupione na GPW w dniu 31.12.2003r. zostały uwzględnione jako akcje nabyte w dniu rozliczenia w KDPW tj. w dniu 04.01.2004r.. Poniżej podajemy szczegółowy harmonogram rozliczeń na przełomie lat 2003/2004 oraz 2004/2005.

Co oznaczają poszczególne typy operacji widoczne w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C?
Typ operacji umieszczony w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C identyfikuje sposób nabycia/zbycia papieru wartościowego. W zestawieniu mogą wystąpić następujące typy operacji: