Najczęściej zadawane pytania dotyczące informacji PIT- 8C sporządzonej za rok podatkowy za lata 2005 - 2007

Używane skróty:

1. Czy zasady sporządzania informacji PIT-8C za lata 2005 - 2007 uległy zmianie w stosunku do roku 2004?
2. Do kogo BDM wysłał informację PIT-8C ?
3. Kto otrzymuje informację PIT-8C w przypadku, gdy rachunek objęty jest współwłasnością?
4. Jaki druk służy do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia MIF?
5. Czy rozliczenie podatku z odpłatnego zbycia MIF musi być dokonane łącznie z rozliczeniem pozostałych dochodów?
6. Czy podatek z odpłatnego zbycia MIF może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem ?
7. Jakie dane zostały umieszczone w sekcji E informacji PIT-8C ?
8. Jakie dane zostały umieszczone w sekcji F informacji PIT-8C ?
9. Czy te same przychody mogły zostać umieszczone zarówno w sekcji E jak i w sekcji F informacji PIT-8C ?
10. Czy z podatku są zwolnione wszystkie przychody z odpłatnego zbycia MIF nabytych przed 1 stycznia 2004 roku ?
11. Czy możliwa jest sytuacja, kiedy w sekcji E informacji PIT-8C nie podano żadnych przychodów?
12. Czy w informacji PIT-8C uwzględniono wszystkie przychody zaksięgowane na danym rachunku inwestycyjnym?
13. Jakie koszty zostały uwzględnione w informacji PIT-8C ?
14. Czy BDM S.A. uwzględni w kosztach opłatę za prowadzenie rachunku za 2006 (2005) rok, jeżeli na rachunku inwestycyjnym nie uzyskano żadnego przychodu opodatkowanego ?
15. Czy w kosztach uwzględniono koszty kredytów na zakup akcji ?
16. Czy można uzyskać szczegółowe zestawienie transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C w sekcji E ?
17. Czy w przypadku niekompletnych lub błędnych danych osobowych lub błędnego Urzędu Skarbowego konieczna jest korekta informacji PIT-8C ?
18. Czy BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF na rynku pierwotnym w innych biurach maklerskich i deponowanych w BDM S.A. na podstawie dyspozycji deponowania ?
19. Czy BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF przetransferowanych z innych biur maklerskich ?
20. Dlaczego BDM SA umieścił przychód ze zbycia MIF nabytych przed 1 maja 1998 roku w sekcji F ?
21. Czy akcje kupione na giełdzie MIF w dniu 31grudnia 2003 roku są zwolnione z podatku ?
22. Co oznaczają poszczególne typy operacji widoczne w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C?
23. Czy przychody z tytułu zbycia akcji NFI pochodzących z zamiany PŚU są opodatkowane?
24. Jakie koszty BDM S.A. zaliczył do kosztów nabycia akcji nowej emisji, jeśli akcje zostały nabyte w drodze realizacji prawa poboru ?

Czy zasady sporządzania informacji PIT-8C za lata 2005 - 2007 uległy zmianie w stosunku do roku 2004?
Tak. BDM S.A. uwzględnił nowe stanowisko Ministra Finansów (pismo nr PB 5/RM-066-12-BM6-1744/05 z dnia 2 marca 2005 roku) precyzujące zasady sporządzania informacji PIT-8C. Zgodnie z w/w stanowiskiem w sekcji E informacji PIT-8C BDM S.A. wykazał przychody, co do których posiada jednoznaczne informacje, iż powinny podlegać opodatkowaniu. W przypadku braku takiej pewności, BDM S.A. wykazał dany przychód w sekcji F. Jeżeli dom maklerski posiadał informacje, iż dany przychód zwolniony jest z opodatkowania nie zamieścił go w informacji PIT-8C. Ponadto w związku z wejściem w życie Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi zmianie uległo zaszeregowanie przychodów w ramach sekcji E. Zgodnie z nową definicją, derywaty (dawniej instrumenty pochodne) nie są papierami wartościowymi, w związku z czym przychody i koszty związane z ich obrotem i wykonaniem na GPW S.A. zostały przeniesione z wiersza nr 1 do wiersza nr 3 w cześci E.

Kto otrzymuje informację PIT-8C w przypadku, gdy rachunek objęty jest współwłasnością?
Do rachunków inwestycyjnych objętych współwłasnością na ostatni dzień roku podatkowego lub w dniu zamknięcia rachunku, BDM S.A. sporządził odrębną informację PIT-8C dla każdego z współwłaścicieli z uwzględnieniem 50% udziału we współwłasności. Zwracamy uwagę, że każdy ze współwłaścicieli zobowiązany jest do indywidualnego rozliczenia podatku ze zbycia MIF.

Jaki druk służy do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia MIF?
Do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia MIF służy deklaracja PIT-38.

Czy rozliczenie podatku z odpłatnego zbycia MIF musi być dokonane łącznie z rozliczeniem pozostałych dochodów?
Nie. Podatek z odpłatnego zbycia MIF jest podatkiem zryczałtowanym w wysokości 19% i nie może być łączony z innymi dochodami. Podatek należy rozliczyć do 30 kwietnia roku następujacego po roku podatkowym.

Czy podatek z odpłatnego zbycia MIF może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem ?
Nie. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia MIF nie może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem.

Jakie dane zostały umieszczone w sekcji E informacji PIT-8C ?
W sekcji E informacji PIT-8C BDM S.A. umieścił dane dotyczące transakcji, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym o którym mowa w art. 30b ustawy. W sekcji E znajdą się więc również przychody ze zbycia MIF nabytych przed 1 stycznia 2004 roku, lecz nie podlegających zwolnieniu, o którym mowa w art. 52a pkt 1 lit. b) ustawy.

Jakie dane zostały umieszczone w sekcji F informacji PIT-8C ?
W sekcji F informacji PIT-8C ujęto informacje o przychodach ze zbycia MIF, co do których BDM S.A. nie posiada jednoznacznych informacji, że ich zbycie podlega lub nie podlega opodatkowaniu, w tym m.in. informacje o następujących przychodach:

• ze zbycia MIF nabytych przed dniem 01 maja 1998 roku,
• ze zbycia akcji NFI pochodzących z wymiany PŚU,
• ze zbycia MIF pochodzących z weryfikacji świadectw depozytowych, których emisja miała miejsce przed 2004 rokiem,
• ze zbycia MIF przeniesionych z Domu Maklerskiego Magnus S.A.;

Czy te same przychody mogły zostać umieszczone zarówno w sekcji E jak i w sekcji F informacji PIT-8C ?
Nie. W sekcji E informacji PIT-8C BDM S.A. wykazał przychody, co do których posiada jednoznaczne informacje, iż powinny podlegać opodatkowaniu. W przypadku braku takiej pewności, dom maklerski wykazał dany przychód w sekcji F.

Czy z podatku są zwolnione wszystkie przychody z odpłatnego zbycia MIF nabytych przed 1 stycznia 2004 roku ?
Nie. Zwolnione z podatku są jedynie przychody uzyskane z odpłatnego zbycia MIF nabytych przed 1 stycznia 2004 roku, o których mowa w art. 19 ustawy z dnia 12 listopada 2003 roku (Dz.U. Nr 202 poz. 1956). W szczególności nie są zwolnione przychody z odpłatnego zbycia MIF:

• niedopuszczonych do zorganizowanego obrotu,
• nabytych w drodze spadku lub darowizny,
• będących "akcjami pracowniczymi",
• zakupionych na podstawie umowy cywilno-prawnej (kupna/sprzedaży) chyba, że są to obligacje skarbowe lub samorządowe nabyte przed 1stycznia 2003 roku.

Czy możliwa jest sytuacja, kiedy w sekcji E informacji PIT-8C nie podano żadnych przychodów?
Tak. Sytuacja taka ma miejsce wtedy, gdy na danym rachunku inwestycyjnym uzyskano przychody co do których BDM S.A. nie dysponuje jednoznaczną informacją o tym, czy są one opodatkowane czy też zwolnione z podatku. Przychody te zostały wpisane w sekcji F.

Czy w informacji PIT-8C uwzględniono wszystkie przychody zaksięgowane na danym rachunku inwestycyjnym?
Nie. W informacji PIT-8C nie wykazano przychodów podlegających innym przepisom podatkowym, np.:

• wykup obligacji i certyfikatów inwestycyjnych,
• wypłata odsetek od obligacji,
• wypłata dywidendy,
• wypłata odsetek od oprocentowania środków pieniężnych,
• sprzedaż akcji w odpowiedzi na wezwania do sprzedaży akcji ogłaszane w celu ich umorzenia.

Jakie koszty zostały uwzględnione w informacji PIT-8C ?
BDM S.A. uwzględnił w kosztach uzyskania przychodów:

• koszty nabycia opodatkowanych MIF wraz z prowizją maklerską (o ile BDM S.A. dysponuje takimi danymi),
• prowizję maklerską od sprzedaży opodatkowanych MIF,
• opłatę za prowadzenie rachunku,
• opłatę dodatkową (OPD) na rachunku DAYTRADER.

Czy BDM S.A. uwzględni w kosztach opłatę za prowadzenie rachunku za lata 2005 - 2007, jeżeli na rachunku inwestycyjnym nie uzyskano żadnego przychodu opodatkowanego ?
Tak, w kolejnym roku podatkowym. Jeżeli w danym roku podatkowym nie uzyskano przychodów podlegających opodatkowaniu, to koszty związane z nabyciem MIF (np. wartość MIF, prowizja maklerska, opłata za prowadzenie rachunku inwestycyjnego) zostaną wykazane w informacji PIT-8C za rok, w którym uzyskano przychody opodatkowane.

Czy w kosztach uwzględniono koszty kredytów na zakup akcji ?
Nie. BDM S.A. nie uwzględnił w informacji PIT-8C kosztów kredytu (prowizji bankowej, odsetek). Klient ma prawo pomniejszyć przychody o koszty uzyskania tych przychodów, zgodnie z art. 30b ust. 2 UPDOF. Decyzja, które koszty wypełniają definicję kosztów uzyskania należy do podatnika.
BDM S.A., ze względu na wysoce nieprecyzyjne przepisy zaleca konsultowanie wątpliwych pozycji we własnym Urzędzie Skarbowym lub u uprawnionego doradcy podatkowego.

Czy można uzyskać szczegółowe zestawienie transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C w sekcji E i/lub w sekcji F ?
Tak. Szczegółowe dane dotyczące transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C dostępne są we wszystkich POK-ach BDM S.A.. Opłata za sporządzenie w/w informacji wynosi 29,-zł.

Czy w przypadku niekompletnych lub błędnych danych osobowych lub błędnego Urzędu Skarbowego konieczna jest korekta informacji PIT-8C ?
Nie. BDM S.A. nie ponosi odpowiedzialności za niekompletne lub błędne dane podane przez Klienta i zawarte w informacji PIT-8C, a tym samym nie koryguje informacji PIT-8C. Natomiast Klient powinien podać prawidłowe dane w deklaracji PIT-38 oraz zgłosić się do dowolnego POK-u BDM S.A. w celu aktualizacji danych osobowych.

Czy BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF na rynku pierwotnym w innych biurach maklerskich i deponowanych w BDM S.A. na podstawie dyspozycji deponowania ?
Tak. BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF w innych biurach maklerskich o ile dysponował takimi informacjami. Jeżeli BDM S.A. nie uwzględnił w/w informacji, to Klient powinien zwrócić się do biura maklerskiego, w którym dokonał zakupu z wnioskiem o wydanie dokumentu potwierdzającego poniesione koszty i indywidualnie uwzględnić koszty nabycia w deklaracji PIT-38 po uzyskaniu pozytywnej opinii Urzędu Skarbowego.

Czy BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF przetransferowanych z innych biur maklerskich ?
BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia przetransferowanych MIF o ile dane te zostały przekazane przez biuro maklerskie z którego dokonywany był transfer. Biura maklerskie rozpoczęły udostępnianie w/w informacji w 2004 roku. Jeżeli BDM S.A. nie uwzględnił w/w informacji, to klient powinien uzyskać dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów nabycia w biurze, z którego dokonał transferu i indywidualnie uwzględnić koszty nabycia w deklaracji PIT-38 po uzyskaniu pozytywnej opinii Urzędu Skarbowego.

Dlaczego BDM S.A. umieścił przychód ze zbycia MIF nabytych przed 1 maja 1998 roku w sekcji F ?
Domy maklerskie zobowiązane są do archiwizowania informacji o zawartych transakcjach przez okres pięciu lat. BDM S.A. nie dysponuje już danymi sprzed 1 maja 1998 roku. Jednocześnie zgodnie ze stanowiskiem Ministra Finansów (pismo nr PB 5/RM-066-12-BM6-1744/05 z dnia 2 marca 2005 roku) BDM S.A. zobowiązany jest do wykazania w sekcji F przychodów co do których nie dysponuje informacją o tym, czy są opodatkowane, czy też podlegają zwolnieniu.

Czy akcje kupione na giełdzie MIF w dniu 31grudnia 2003 roku są zwolnione z podatku ?
Nie. O dacie nabycia/zbycia decyduje data przeniesienia praw własności. Przeniesienie praw własności następuje po rozliczeniu transakcji w KDPW. Transakcje giełdowe rozliczane są w KDPW w terminie D+2 (obligacje, prawa poboru, warranty), D+3 (akcje, PDA) lub D+0 (niektóre derywaty). Oznacza to, że MIF kupione na GPW S.A. w dniu 31 grudnia 2003 roku zostały uwzględnione jako MIF nabyte w dniu rozliczenia w KDPW S.A. tj. w dniu 4 stycznia 2004 roku. Poniżej podajemy szczegółowy harmonogram rozliczeń na przełomie lat 2003/2004, 2004/2005, 2005/2006 oraz 2006/2007.

Co oznaczają poszczególne typy operacji widoczne w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C?
Typ operacji umieszczony w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C identyfikuje sposób nabycia/zbycia MIF. W zestawieniu mogą wystąpić następujące typy operacji:

Czy przychody z tytułu zbycia akcji NFI pochodzących z zamiany PŚU są opodatkowane?
BDM nie dysponuje informacją o sposobie nabycia akcji NFI pochodzących z zamiany PŚU. W związku z powyższym, BDM zamieścił te przychody w części F informacji PIT-8C. Klient, który dysponuje informacją, iż przychody te są zwolnione z podatku, może indywidualnie, po zasięgnięciu opinii US, uwzględnić zwolnienie w deklaracji PIT-38. Zwracamy uwagę. że wolne od podatku dochodowego są dochody uzyskane z tytułu sprzedaży akcji NFI - w skali roku do łącznej wysokości połowy jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej (art. 21 ust. 1 pkt 42) UPDOF). W 2007 roku ustalone zostało ono na poziomie 2691,03 zł. Maksymalna kwota wolna od podatku wynosi więc 1345,51 zł. Kwotę przeciętnego wynagrodzenia prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłasza w formie komunikatu w Dzienniku Urzędowym RP Monitor Polski w terminie do dziewiątego roboczego dnia lutego każdego roku. BDM nie uwzględnia w/w zwolnienia w informacji PIT-8C. W tym celu podatnicy powinni pomniejszyć wysokość przychodów wskazywanych w zeznaniu PIT-38 maksymalnie o kwotę wolną od podatku.

Jakie koszty BDM S.A. zaliczył do kosztów nabycia akcji nowej emisji, jeśli akcje zostały nabyte w drodze realizacji prawa poboru ?
W przypadku nabycia akcji nowej emisji w drodze realizacji prawa poboru BDM S.A. zaliczył do kosztów nabycia w/w akcji sumę poniższych kosztów:

• środki wpłacone tytułem opłacenia akacji nowej emisji równe iloczynowi ceny emisyjnej i liczby przydzielonych akcji nowej emisji,
• koszty nabycia praw poboru stanowiących podstawę zapisu na akcje nowej emisji, w szczególności koszt nabycia praw poboru na GPW i wartość prowizji maklerskiej od transakcji nabycia praw poboru.