Strona główna | Placówki | Kontakt | Edukacja Site in english
    Klienci indywidualni    Klienci korporacyjni    Asset Management    Press Room    
      Logowanie
      Zostań klientem
      Nowe emisje
      BDM news
      Polecamy




      Grupa kapitałowa




  

Najczęściej zadawane pytania dotyczące informacji PIT- 8C sporządzonej za rok podatkowy za lata 2005 - 2007

 

Używane skróty:

UPDOFUstawa dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000r., nr 14, poz. 176 z późn. zm.)
MIFmaklerskie instrumenty finansowe

  1. Czy zasady sporządzania informacji PIT-8C za lata 2005 - 2007 uległy zmianie w stosunku do roku 2004?
  2. Do kogo BDM wysłał informację PIT-8C ?
  3. Kto otrzymuje informację PIT-8C w przypadku, gdy rachunek objęty jest współwłasnością?
  4. Jaki druk służy do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia MIF?
  5. Czy rozliczenie podatku z odpłatnego zbycia MIF musi być dokonane łącznie z rozliczeniem pozostałych dochodów?
  6. Czy podatek z odpłatnego zbycia MIF może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem ?
  7. Jakie dane zostały umieszczone w sekcji E informacji PIT-8C ?
  8. Jakie dane zostały umieszczone w sekcji F informacji PIT-8C ?
  9. Czy te same przychody mogły zostać umieszczone zarówno w sekcji E jak i w sekcji F informacji PIT-8C ?
  10. Czy z podatku są zwolnione wszystkie przychody z odpłatnego zbycia MIF nabytych przed 1 stycznia 2004 roku ?
  11. Czy możliwa jest sytuacja, kiedy w sekcji E informacji PIT-8C nie podano żadnych przychodów?
  12. Czy w informacji PIT-8C uwzględniono wszystkie przychody zaksięgowane na danym rachunku inwestycyjnym?
  13. Jakie koszty zostały uwzględnione w informacji PIT-8C ?
  14. Czy BDM S.A. uwzględni w kosztach opłatę za prowadzenie rachunku za 2006 (2005) rok, jeżeli na rachunku inwestycyjnym nie uzyskano żadnego przychodu opodatkowanego ?
  15. Czy w kosztach uwzględniono koszty kredytów na zakup akcji ?
  16. Czy można uzyskać szczegółowe zestawienie transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C w sekcji E ?
  17. Czy w przypadku niekompletnych lub błędnych danych osobowych lub błędnego Urzędu Skarbowego konieczna jest korekta informacji PIT-8C ?
  18. Czy BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF na rynku pierwotnym w innych biurach maklerskich i deponowanych w BDM S.A. na podstawie dyspozycji deponowania ?
  19. Czy BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF przetransferowanych z innych biur maklerskich ?
  20. Dlaczego BDM SA umieścił przychód ze zbycia MIF nabytych przed 1 maja 1998 roku w sekcji F ?
  21. Czy akcje kupione na giełdzie MIF w dniu 31grudnia 2003 roku są zwolnione z podatku ?
  22. Co oznaczają poszczególne typy operacji widoczne w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C?
  23. Czy przychody z tytułu zbycia akcji NFI pochodzących z zamiany PŚU są opodatkowane?
  24. Jakie koszty BDM S.A. zaliczył do kosztów nabycia akcji nowej emisji, jeśli akcje zostały nabyte w drodze realizacji prawa poboru ?

Czy zasady sporządzania informacji PIT-8C za lata 2005 - 2007 uległy zmianie w stosunku do roku 2004?
Tak. BDM S.A. uwzględnił nowe stanowisko Ministra Finansów (pismo nr PB 5/RM-066-12-BM6-1744/05 z dnia 2 marca 2005 roku) precyzujące zasady sporządzania informacji PIT-8C. Zgodnie z w/w stanowiskiem w sekcji E informacji PIT-8C BDM S.A. wykazał przychody, co do których posiada jednoznaczne informacje, iż powinny podlegać opodatkowaniu. W przypadku braku takiej pewności, BDM S.A. wykazał dany przychód w sekcji F. Jeżeli dom maklerski posiadał informacje, iż dany przychód zwolniony jest z opodatkowania nie zamieścił go w informacji PIT-8C. Ponadto w związku z wejściem w życie Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi zmianie uległo zaszeregowanie przychodów w ramach sekcji E. Zgodnie z nową definicją, derywaty (dawniej instrumenty pochodne) nie są papierami wartościowymi, w związku z czym przychody i koszty związane z ich obrotem i wykonaniem na GPW S.A. zostały przeniesione z wiersza nr 1 do wiersza nr 3 w cześci E.

PIT-8C za rok 2004 PIT-8C za lata 2005 - 2007
cześć E, wiersz 1 obrót instrumentami rynku kasowego i terminowego z wyjątkiem KT na waluty obrót instrumentami rynku kasowego
cześć E, wiersz 2 Wykonanie instrumentów pochodnych z wyjątkiem kontraktów na waluty wykonanie warrantów
cześć E, wiersz 3 obrót KT na waluty oraz wykonanie KT na waluty obrót oraz wykonanie wszystkich derywatów (kontrakty terminowe, opcje, jednostki indeksowe)

Do kogo BDM wysłał informację PIT-8C ?
BDM SA wysłał informację PIT-8C do właściciela oraz współwłaściciela rachunku oraz do US właściwego dla właściciela (współwłaściciela) rachunku.

Kto otrzymuje informację PIT-8C w przypadku, gdy rachunek objęty jest współwłasnością?
Do rachunków inwestycyjnych objętych współwłasnością na ostatni dzień roku podatkowego lub w dniu zamknięcia rachunku, BDM S.A. sporządził odrębną informację PIT-8C dla każdego z współwłaścicieli z uwzględnieniem 50% udziału we współwłasności. Zwracamy uwagę, że każdy ze współwłaścicieli zobowiązany jest do indywidualnego rozliczenia podatku ze zbycia MIF.

Jaki druk służy do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia MIF?
Do rozliczenia podatku z odpłatnego zbycia MIF służy deklaracja PIT-38.

Czy rozliczenie podatku z odpłatnego zbycia MIF musi być dokonane łącznie z rozliczeniem pozostałych dochodów?
Nie. Podatek z odpłatnego zbycia MIF jest podatkiem zryczałtowanym w wysokości 19% i nie może być łączony z innymi dochodami. Podatek należy rozliczyć do 30 kwietnia roku następujacego po roku podatkowym.

Czy podatek z odpłatnego zbycia MIF może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem ?
Nie. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia MIF nie może być rozliczany łącznie ze współmałżonkiem.

Jakie dane zostały umieszczone w sekcji E informacji PIT-8C ?
W sekcji E informacji PIT-8C BDM S.A. umieścił dane dotyczące transakcji, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym o którym mowa w art. 30b ustawy. W sekcji E znajdą się więc również przychody ze zbycia MIF nabytych przed 1 stycznia 2004 roku, lecz nie podlegających zwolnieniu, o którym mowa w art. 52a pkt 1 lit. b) ustawy.

Jakie dane zostały umieszczone w sekcji F informacji PIT-8C ?
W sekcji F informacji PIT-8C ujęto informacje o przychodach ze zbycia MIF, co do których BDM S.A. nie posiada jednoznacznych informacji, że ich zbycie podlega lub nie podlega opodatkowaniu, w tym m.in. informacje o następujących przychodach:

  • ze zbycia MIF nabytych przed dniem 01 maja 1998 roku,
  • ze zbycia akcji NFI pochodzących z wymiany PŚU,
  • ze zbycia MIF pochodzących z weryfikacji świadectw depozytowych, których emisja miała miejsce przed 2004 rokiem,
  • ze zbycia MIF przeniesionych z Domu Maklerskiego Magnus S.A.;
Klient dysponujący dowodami, że przychód wykazany w sekcji F nie podlega opodatkowaniu nie wykazuje tego dochodu w zeznaniu podatkowym. Jeżeli przychód wykazany w sekcji F podlega opodatkowaniu, to Klient powinien uwzględnić ten przychód w zeznaniu podatkowym. Ze względu na konstrukcję informacji PIT-8C BDM S.A. nie zamieścił w sekcji F kosztów uzyskania przychodu. Informacja ta jest dostępna w POK-ach BDM S.A. (o ile BDM S.A. dysponuje takimi danymi).

Czy te same przychody mogły zostać umieszczone zarówno w sekcji E jak i w sekcji F informacji PIT-8C ?
Nie. W sekcji E informacji PIT-8C BDM S.A. wykazał przychody, co do których posiada jednoznaczne informacje, iż powinny podlegać opodatkowaniu. W przypadku braku takiej pewności, dom maklerski wykazał dany przychód w sekcji F.

Czy z podatku są zwolnione wszystkie przychody z odpłatnego zbycia MIF nabytych przed 1 stycznia 2004 roku ?
Nie. Zwolnione z podatku są jedynie przychody uzyskane z odpłatnego zbycia MIF nabytych przed 1 stycznia 2004 roku, o których mowa w art. 19 ustawy z dnia 12 listopada 2003 roku (Dz.U. Nr 202 poz. 1956). W szczególności nie są zwolnione przychody z odpłatnego zbycia MIF:

  • niedopuszczonych do zorganizowanego obrotu,
  • nabytych w drodze spadku lub darowizny,
  • będących "akcjami pracowniczymi",
  • zakupionych na podstawie umowy cywilno-prawnej (kupna/sprzedaży) chyba, że są to obligacje skarbowe lub samorządowe nabyte przed 1stycznia 2003 roku.

Czy możliwa jest sytuacja, kiedy w sekcji E informacji PIT-8C nie podano żadnych przychodów?
Tak. Sytuacja taka ma miejsce wtedy, gdy na danym rachunku inwestycyjnym uzyskano przychody co do których BDM S.A. nie dysponuje jednoznaczną informacją o tym, czy są one opodatkowane czy też zwolnione z podatku. Przychody te zostały wpisane w sekcji F.

Czy w informacji PIT-8C uwzględniono wszystkie przychody zaksięgowane na danym rachunku inwestycyjnym?
Nie. W informacji PIT-8C nie wykazano przychodów podlegających innym przepisom podatkowym, np.:

  • wykup obligacji i certyfikatów inwestycyjnych,
  • wypłata odsetek od obligacji,
  • wypłata dywidendy,
  • wypłata odsetek od oprocentowania środków pieniężnych,
  • sprzedaż akcji w odpowiedzi na wezwania do sprzedaży akcji ogłaszane w celu ich umorzenia.
Płatnikiem podatku z tytułu w/w przychodów są instytucje dokonujące wypłaty (np. biura maklerskie, banki). Klient nie wykazuje w/w przychodów w deklaracji PIT-38.

Jakie koszty zostały uwzględnione w informacji PIT-8C ?
BDM S.A. uwzględnił w kosztach uzyskania przychodów:

  • koszty nabycia opodatkowanych MIF wraz z prowizją maklerską (o ile BDM S.A. dysponuje takimi danymi),
  • prowizję maklerską od sprzedaży opodatkowanych MIF,
  • opłatę za prowadzenie rachunku,
  • opłatę dodatkową (OPD) na rachunku DAYTRADER.

Czy BDM S.A. uwzględni w kosztach opłatę za prowadzenie rachunku za lata 2005 - 2007, jeżeli na rachunku inwestycyjnym nie uzyskano żadnego przychodu opodatkowanego ?
Tak, w kolejnym roku podatkowym. Jeżeli w danym roku podatkowym nie uzyskano przychodów podlegających opodatkowaniu, to koszty związane z nabyciem MIF (np. wartość MIF, prowizja maklerska, opłata za prowadzenie rachunku inwestycyjnego) zostaną wykazane w informacji PIT-8C za rok, w którym uzyskano przychody opodatkowane.

Czy w kosztach uwzględniono koszty kredytów na zakup akcji ?
Nie. BDM S.A. nie uwzględnił w informacji PIT-8C kosztów kredytu (prowizji bankowej, odsetek). Klient ma prawo pomniejszyć przychody o koszty uzyskania tych przychodów, zgodnie z art. 30b ust. 2 UPDOF. Decyzja, które koszty wypełniają definicję kosztów uzyskania należy do podatnika.
BDM S.A., ze względu na wysoce nieprecyzyjne przepisy zaleca konsultowanie wątpliwych pozycji we własnym Urzędzie Skarbowym lub u uprawnionego doradcy podatkowego.

Czy można uzyskać szczegółowe zestawienie transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C w sekcji E i/lub w sekcji F ?
Tak. Szczegółowe dane dotyczące transakcji uwzględnionych w informacji PIT-8C dostępne są we wszystkich POK-ach BDM S.A.. Opłata za sporządzenie w/w informacji wynosi 29,-zł.

Czy w przypadku niekompletnych lub błędnych danych osobowych lub błędnego Urzędu Skarbowego konieczna jest korekta informacji PIT-8C ?
Nie. BDM S.A. nie ponosi odpowiedzialności za niekompletne lub błędne dane podane przez Klienta i zawarte w informacji PIT-8C, a tym samym nie koryguje informacji PIT-8C. Natomiast Klient powinien podać prawidłowe dane w deklaracji PIT-38 oraz zgłosić się do dowolnego POK-u BDM S.A. w celu aktualizacji danych osobowych.

Czy BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF na rynku pierwotnym w innych biurach maklerskich i deponowanych w BDM S.A. na podstawie dyspozycji deponowania ?
Tak. BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF w innych biurach maklerskich o ile dysponował takimi informacjami. Jeżeli BDM S.A. nie uwzględnił w/w informacji, to Klient powinien zwrócić się do biura maklerskiego, w którym dokonał zakupu z wnioskiem o wydanie dokumentu potwierdzającego poniesione koszty i indywidualnie uwzględnić koszty nabycia w deklaracji PIT-38 po uzyskaniu pozytywnej opinii Urzędu Skarbowego.

Czy BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia MIF przetransferowanych z innych biur maklerskich ?
BDM S.A. uwzględnił koszty nabycia przetransferowanych MIF o ile dane te zostały przekazane przez biuro maklerskie z którego dokonywany był transfer. Biura maklerskie rozpoczęły udostępnianie w/w informacji w 2004 roku. Jeżeli BDM S.A. nie uwzględnił w/w informacji, to klient powinien uzyskać dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów nabycia w biurze, z którego dokonał transferu i indywidualnie uwzględnić koszty nabycia w deklaracji PIT-38 po uzyskaniu pozytywnej opinii Urzędu Skarbowego.

Dlaczego BDM S.A. umieścił przychód ze zbycia MIF nabytych przed 1 maja 1998 roku w sekcji F ?
Domy maklerskie zobowiązane są do archiwizowania informacji o zawartych transakcjach przez okres pięciu lat. BDM S.A. nie dysponuje już danymi sprzed 1 maja 1998 roku. Jednocześnie zgodnie ze stanowiskiem Ministra Finansów (pismo nr PB 5/RM-066-12-BM6-1744/05 z dnia 2 marca 2005 roku) BDM S.A. zobowiązany jest do wykazania w sekcji F przychodów co do których nie dysponuje informacją o tym, czy są opodatkowane, czy też podlegają zwolnieniu.

Czy akcje kupione na giełdzie MIF w dniu 31grudnia 2003 roku są zwolnione z podatku ?
Nie. O dacie nabycia/zbycia decyduje data przeniesienia praw własności. Przeniesienie praw własności następuje po rozliczeniu transakcji w KDPW. Transakcje giełdowe rozliczane są w KDPW w terminie D+2 (obligacje, prawa poboru, warranty), D+3 (akcje, PDA) lub D+0 (niektóre derywaty). Oznacza to, że MIF kupione na GPW S.A. w dniu 31 grudnia 2003 roku zostały uwzględnione jako MIF nabyte w dniu rozliczenia w KDPW S.A. tj. w dniu 4 stycznia 2004 roku. Poniżej podajemy szczegółowy harmonogram rozliczeń na przełomie lat 2003/2004, 2004/2005, 2005/2006 oraz 2006/2007.

Data transakcji na GPW Data rozliczenia transakcji w KDPW
D+2
(obligacje, prawa poboru, warranty)
D+3
(akcje, PDA)
D+0
(kontrakty terminowe, jednostki indeksowe, opcje)
2003-12-23 2003-12-29 2003-12-30 2003-12-23
2003-12-29 2003-12-31 2004-01-02 2003-12-29
2003-12-30 2004-01-02 2004-01-05 2003-12-30
2003-12-31 2004-01-05 2004-01-06 2003-12-31
2004-12-28 2004-12-30 2004-12-31 2004-12-28
2004-12-29 2004-12-31 2005-01-03 2004-12-29
2004-12-30 2005-01-03 2005-01-04 2004-12-30
2004-12-31 2005-01-04 2005-01-05 2004-12-31
2005-12-27 2005-12-29 2005-12-30 2005-12-27
2005-12-28 2005-12-30 2006-01-02 2005-12-28
2005-12-29 2006-01-02 2006-01-03 2005-12-29
2005-12-30 2006-01-03 2006-01-04 2005-12-30
2006-12-22 2006-12-28 2006-12-29 2006-12-22
2006-12-27 2006-12-29 2007-01-02 2006-12-27
2006-12-28 2007-01-02 2007-01-03 2006-12-28
2006-12-29 2007-01-04 2007-01-04 2006-12-29
2007-12-21 2007-12-27 2007-12-28 2007-12-21
2007-12-27 2007-12-31 2008-01-02 2007-12-27
2007-12-28 2008-01-02 2008-01-03 2007-12-28

Co oznaczają poszczególne typy operacji widoczne w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C?
Typ operacji umieszczony w szczegółowym zestawieniu transakcji uwzględnionych w PIT-8C identyfikuje sposób nabycia/zbycia MIF. W zestawieniu mogą wystąpić następujące typy operacji:

Typ Opis
001asymilacja, zerowanie
003transakcja GPW (obligacje)
004transakcja GPW - notowania ciągłe (akcje, prawa do akcji, itp.)
005transakcja GPW - fixing (akcje, prawa do akcji, prawa poboru, itp.)
008nabycie spadku, umowa kupna-sprzedaży, umowa darowizny i inne umowy cywilno-prawne
009transakcja pakietowa
010świadectwo depozytowe
011przemieszczenie PW (np. na podstawie dyspozycji deponowanie złożonej w innym biurze)
017transakcja zawarta poza rynkiem regulowanym
030transfer PW
040przydział akcji nowych emisji
050transakcja w ramach publicznej sprzedaży na GPW
052przydział praw do akcji nowej emisji
053transakcja w ramach wezwania do sprzedaży akcji
090korekta błędu
195wykonanie warrantów subskrypcyjnych na akcje Netia SA
201transakcja GPW (derywaty)
207ostateczne rozliczenie derywatów (wykonanie derywatów)
213korekta błędu (derywaty)
260zamiana PŚU na akcje NFI
304transakcja GPW (warranty, certyfikaty indeksowe)
307wykonanie warrantów
405transakcja GPW (prawa poboru, warranty subskrypcyjne)
BObilans otwarcia (MIF przed 01.05.1998)
ROZinne księgowania

Czy przychody z tytułu zbycia akcji NFI pochodzących z zamiany PŚU są opodatkowane?
BDM nie dysponuje informacją o sposobie nabycia akcji NFI pochodzących z zamiany PŚU. W związku z powyższym, BDM zamieścił te przychody w części F informacji PIT-8C. Klient, który dysponuje informacją, iż przychody te są zwolnione z podatku, może indywidualnie, po zasięgnięciu opinii US, uwzględnić zwolnienie w deklaracji PIT-38. Zwracamy uwagę. że wolne od podatku dochodowego są dochody uzyskane z tytułu sprzedaży akcji NFI - w skali roku do łącznej wysokości połowy jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej (art. 21 ust. 1 pkt 42) UPDOF). W 2007 roku ustalone zostało ono na poziomie 2691,03 zł. Maksymalna kwota wolna od podatku wynosi więc 1345,51 zł. Kwotę przeciętnego wynagrodzenia prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłasza w formie komunikatu w Dzienniku Urzędowym RP Monitor Polski w terminie do dziewiątego roboczego dnia lutego każdego roku. BDM nie uwzględnia w/w zwolnienia w informacji PIT-8C. W tym celu podatnicy powinni pomniejszyć wysokość przychodów wskazywanych w zeznaniu PIT-38 maksymalnie o kwotę wolną od podatku.

Jakie koszty BDM S.A. zaliczył do kosztów nabycia akcji nowej emisji, jeśli akcje zostały nabyte w drodze realizacji prawa poboru ?
W przypadku nabycia akcji nowej emisji w drodze realizacji prawa poboru BDM S.A. zaliczył do kosztów nabycia w/w akcji sumę poniższych kosztów:

  • środki wpłacone tytułem opłacenia akacji nowej emisji równe iloczynowi ceny emisyjnej i liczby przydzielonych akcji nowej emisji,
  • koszty nabycia praw poboru stanowiących podstawę zapisu na akcje nowej emisji, w szczególności koszt nabycia praw poboru na GPW i wartość prowizji maklerskiej od transakcji nabycia praw poboru.
UWAGA!
Jeżeli prawa poboru zostały nabyte bezpłatnie w wyniku ich oddzielenia w dniu ustalenia prawa poboru, to koszt nabycia praw poboru jest równy 0 zł.
Beskidzki Dom Maklerski S.A. z siedzibą w Bielsku-Białej, ul. Stojałowskiego 27, 43-300 Bielsko-Biała, tel. 033 812-84-40, fax 033 812-84-42 NIP 547-02-44-972, REGON 070425363, zarejestrowany w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000008665 przez Sąd Rejonowy w Bielsku-Białej, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Zarząd: Jacek Rachel – Prezes, Lech Głogowski – Wiceprezes, Janusz Smoleński – Wiceprezes. Kapitał zakładowy: 20.350.000,00 zł, opłacony w całości.
O firmie | FAQ | Kariera | Mapa serwisu | Programy | Regulaminy i opłaty